Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс по своей сути

Скоро на этот адрес придет письмо. Подтвердите подписку, если всё в силе. Войдите , пожалуйста. Все сервисы Хабра. Как стать автором Зарплаты айтишников. Хабровчане vs.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Кто платит НДС — продавец или покупатель?

По своей сути льгота — это некое преимущество, которым можно воспользоваться по желанию. Но к льготам по НДС у налоговых органов подход особый. Какие подводные камни ожидают налогоплательщиков при отказе? Можно ли отказаться от льгот, предусмотренных в п.

Определение льгот по налогам и сборам дано в п. Это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. В этой же статье говорится, что нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот, не могут носить индивидуальный характер.

В статье НК РФ приведены перечни операций по реализации ряда товаров, работ, услуг, имущественных прав, которые не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения. Причем в некоторых нормах данной статьи указываются конкретные типы налогоплательщиков, в некоторых — типы покупателей, заказчиков или клиентов, а в большинстве — лишь тип освобождаемой от налогообложения операции. Всегда ли в связи с этим освобождение по ст. На наш взгляд, всегда. И категорией налогоплательщиков в понимании ст.

Арбитражные суды также не ставят под сомнение тот факт, что освобождение по ст. Однако не всегда предусмотренная законодателями льгота из ст.

Например, при относительно небольшой доле освобождаемых операций в общем объеме выручки весьма обременительным может оказаться раздельный учет операций, который налогоплательщик обязан вести согласно п.

Другой пример: при преобладании среди покупателей заказчиков, клиентов плательщиков НДС и при значительной конкуренции в данной сфере отказ от льготы дает экономические преимущества перед конкурентами. В силу подп. Когда налогоплательщик декларирует отражает в декларации льготу по НДС, он встречает определенные препятствия, чинимые налоговыми органами.

То лицензия не та, то покупатели не совсем те, то сам налогоплательщик не той организационно-правовой формы, то его продукт не дотягивает до нужного уровня, то финансирование не оттуда и проч. Тема статьи не о предоставлении льгот, поэтому мы не будем останавливаться на этом. Скажем только, что огромное количество арбитражных решений свидетельствует о трудностях получения льгот. Таким образом, когда налогоплательщик хочет получить льготу, она трактуется как право, которое нужно заслужить.

И налоговая инспекция, как правило, не старается помочь в этом налогоплательщику. А если он хочет отказаться от нее? На практике отказаться от льготы так же сложно, как и получить ее, если не невозможно Последнее, в частности, относится к освобождению по п.

Согласно п. Конституционный суд РФ указал в Определении от Пункт 2 ст. Однако, осуществляя соответствующий выбор, налогоплательщик вправе требовать реализации только того механизма предоставления налоговой льготы, который закреплен в законе. При этом установление в части второй НК РФ особенностей применения льгот, в том числе в виде некоторых ограничений права налогоплательщика отказаться от использования льготы и обязанности совершить определенные действия, связанные с учетом сумм налога, также не направлено на ущемление конституционных прав и свобод налогоплательщика.

Ведь законодатель, вводя налоговую льготу, вправе предусмотреть и особый порядок ее использования. Получается, что налоговая льгота — это некая химера-перевертыш. Когда льгота нужна, она является правом. А когда не нужна, вдруг оказывается самой что ни на есть обязанностью, если так захотелось разработчикам той или иной нормы части второй Налогового кодекса РФ или же налоговому органу в конкретной ситуации.

Всем хорошо известен принцип п. Однако п. Такие или подобные фразы, не подкрепленные какими-либо юридическими обоснованиями, можно встретить в официальных разъяснениях письма Минфина России от В авторских материалах можно встретить социально-политическое обоснование такого типа: поскольку НДС является косвенным налогом, отказ от льготы в цепочке движения товаров работ, услуг ущемляет интересы конечного потребителя, для которого, по сути, и установлена льгота законодателями.

Иначе говоря, ссылаясь на п. В результате экономическое стимулирование снижения цен на социально важные товары, работы и услуги ведь суть установления налоговых льгот именно такая! Но что же говорится в пресловутом п.

Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров работ, услуг , предусмотренные п. Такой отказ или приостановление возможны только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций, предусмотренных одним или несколькими подпунктами п.

Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались в зависимости от того, кто является покупателем приобретателем соответствующих товаров работ, услуг. Не допускается отказ или приостановление от освобождения на срок менее одного года. Итак, в п. О других пунктах ст. Напомним еще раз слова из п. И те, кто трактует упоминание в п.

Отметим, что все-таки существуют арбитражные решения, прямо или косвенно подтверждающие правомерность отказа от льгот, предусмотренных п. Налоговые органы не всегда принципиально придерживаются приведенной выше бездоказательной трактовки п.

И когда они не хотят признавать наличие права на льготу у налогоплательщика, они спокойно могут признавать правомерным отказ и от льготы, предусмотренной п. Приведем примеры. Дом культуры, находящийся на балансе администрации одного сельсовета, реализовывал входные билеты на посещение зрелищно-развлекательных мероприятий. По данной реализации организация имела право на льготу согласно подп.

Составив декларацию по НДС за один из налоговых периодов, налогоплательщик забыл учесть льготу. Этот факт послужил поводом для довода налоговой инспекции, что налогоплательщик воспользовался правом, закрепленным в п. Однако суд отметил, что неучет налогоплательщиком налоговой льготы при составлении декларации за конкретный налоговый период сам по себе не означает его отказ от использования соответствующей налоговой льготы в этом периоде постановление ФАС Центрального округа от ФГУП занималось производством и реализацией технических средств, материалов для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов.

В отношении такой реализации в подп. Налоговая инспекция посчитала как потом доказал суд, необоснованно , что в декларациях по НДС предприятие не отразило в льготной части суммы выручкипо некоторым договорам. Был сделан вывод, что ФГУП выборочно заявляло льготу. И, по мнению налоговиков, данный факт можно констатировать как отказ предприятия в соответствии с п. Москвы от Между тем сложившаяся арбитражная практика свидетельствует, что, если налогоплательщик забыл в декларации про льготу, это не означает отказ от нее постановления ФАС Поволжского округа от Суды ссылаются на п.

Таким образом, суды наиболее правомерным подтверждением отказа от льготы по ст. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуальный характер п. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ п. А зачем показывать налоговой инспекции, что хочешь отказаться от льготы?

Не лучше ли просто не выполнить условия для ее получения. Например, если отсутствует определенная лицензия, то в силу п. Но мы не советуем поступать подобным образом.

Во-первых, нехорошо нарушать закон, работая без необходимой лицензии. Во-вторых, арбитражная практика в отношении социально значимых льгот ст. Ну а других оснований откосить от льготы не так уж много.

К тому же налогоплательщика может ожидать новая неприятность. Такой подход может применяться в отношении льгот и по п. Организация занималась реализацией в рамках оказания безвозмездной помощи содействия Российской Федерации, которая должна была льготироваться в силу подп.

Одним из подтверждающих документов в то время являлись выписки российского банка с поступлением выручки. Инспекция посчитала, что если денежные средства поступили не в том же налоговом периоде, в котором произошла отгрузка, то налогоплательщик вообще лишается права на льготу.

И, по ее мнению, поскольку налогоплательщик не вправе отказаться от льготы из п. Разумеется, данный суд отверг, и другие суды, как правило, отвергают подобную позицию налоговых органов. Перечисленные в ст. Освобождение от налогообложения согласно ст. А что будет, если просто игнорировать льготу, предъявляя покупателям налог и выставляя счета-фактуры с выделением суммы налога? В этом случае действует подп. Официальная позиция заключается в том, что покупатели налогоплательщика, игнорирующего льготу, не имеют права на вычет письма ФНС России от Однако существует весьма солидная арбитражная практика, опровергающая позицию фискальных органов.

Суды указывают, что налоговое законодательство не связывает право на налоговые вычеты по НДС с наличием или отсутствием у продавца, выставившего счета-фактуры с выделением НДС, обязанности по уплате налога с данных операций например, постановления ФАС Московского округа от По мнению налоговых органов, такой вывод следует непосредственно из п.

Более того, они распространяют данный вывод на ситуацию, когда налогоплательщик представил заявление на отказ от льготы из п. Этот вывод частично подтверждается и некоторыми судами постановление ФАС Поволжского округа от Правда, и здесь имеются арбитражные решения с более благоприятной позицией. Суды говорят, что несвоевременное представление налогоплательщиком заявления об отказе от использования льготы, предусмотренной в одном из подпунктов п.

Итак, мы приходим к выводу, что отказ от льготы лучше оформлять. Применительно к льготам п.

Экономическая ложь косвенных налогов: правовой аспект

Вычеты НДС — это не какая-то "налоговая привилегия", которую, как полагают проверяющие, налогоплательщик каждый раз должен обосновывать при наличии у инспекции сомнений, а правовой механизм, обеспечивающий уплату этого налога в соответствии с той добавленной стоимостью, которая им создаётся. Налогоплательщики не должны нести ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. Право на вычет НДС не может быть обусловлено финансово-экономическим положением или поведением иных третьих лиц, поскольку иное лишает его предсказуемости последствий выполнения им закона. И еще немного про подконтрольность субъектов предпринимательского права в контексте попыток налоговых органов подтянуть взаимозависимость проверяемых лиц и объединить их доходы в одно лицо. Ключевыми признаками фактического контроля, характерными как для налоговых правоотношений, так и для отношений, регулируемых иными отраслями права, суд признает:.

В данном материале мы попытаемся на простых примерах рассказать вам: — о том, что такое НДС налог на добавленную стоимость ; — когда его уплата является обязанностью, а когда правом; — в каких случаях выбрать систему налогообложения с уплатой НДС, а когда нет. НДС налог на добавленную стоимость — оборотный налог, так называемый налог на потребление. Юридические лица по своей сути выполняют функцию налогового агента — уплачивают НДС в бюджет.

НДС - налог на добавленную стоимость англ. НДС был придуман французским экономистом Морисом Лоре в году. После чего, признав эксперимент над туземцами успешным, в году налог на добавленную стоимость внедрили во Франции. По состоянию на начало года НДС применяется в ти государствах.

Налог на добавленную стоимость

Бесплатная консультация по налогам. Судьба такой счет-фактуры может оказаться спорной. Зато, согласно статье Касается это, правда, только плательщиков УСН Доходы минус расходы , т. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Введите дату, до которой нужно было заплатить налог:. Введите дату, когда вы оплатили оплатите налог:. Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ к сервисам для бизнеса, комментариям и консультациям. Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку "СПАМ" или свяжитесь с нами по телефону 8 звонок бесплатный.

Система европейского НДС

С НДС сталкивались абсолютно все, кто совершал покупку. Этот налог можно встретить в любом чеке. В статье постараемся познакомить вас с НДС и разобраться, что это за налог и "с чем его едят". НДС— налог на добавленную стоимость, но даже зная полную расшифровку аббревиатуры, едва ли его смысл станет для всех понятным. Так что же означают слова "добавленная стоимость"?

Состояние отпатрулирована. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года.

НДС — это способ получения бюджетом страны частичной стоимости товара, услуги или работы. В итоге покупатель платит продавцу налог со стоимости товара работы, услуги , а продавец перечисляет НДС в федеральный бюджет. При этом продавец имеет право уменьшить сумму начисленного к уплате НДС на сумму входного НДС по приобретенным им товарам работа, услугам.

О сути налога на добавленную стоимость (НДС)

По своей сути льгота — это некое преимущество, которым можно воспользоваться по желанию. Но к льготам по НДС у налоговых органов подход особый. Какие подводные камни ожидают налогоплательщиков при отказе? Можно ли отказаться от льгот, предусмотренных в п.

С налогами, как таковыми, многое связано: существование нынешнего государства, наличие социальной инфраструктуры, финансирование государственных программ и другое. Как указано в последней редакции налогового кодекса Российской Федерации далее налоговый кодекс налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными; не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство; акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги сборы, страховые взносы , когда и в каком порядке он должен платить. Однако не совсем понятна правовая природа косвенных налогов. Указанные выше принципы, по моему мнению, являются самыми основными из всех имеющихся. Ведь предметом налоговых правоотношений являются налоги. Следовательно, их установление и введение должно быть максимально проработано, так как в рыночной экономике при товарообменных операциях преобладают деньги.

НДС для чайников: подробно с примерами

.

Юридические лица по своей сути выполняют функцию налогового агента – уплачивают НДС в бюджет. Что же такое эта загадочная.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 4
  1. nforlatote

    У меня жена в подчинении в чп , надо её премии лишить и 13-й зарплаты??

  2. pencentplicas

    Что за бред?

  3. paifurrali

    Я думаю за акциз 0.40к/л у нас должны быть дороги как в Швеции. Может уже ПОРА всю ВР на столбы вдоль Хрещатика

  4. raftdustdmit

    А если собственник умер и его родни нету?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.